财务内控管理如何健全

    实际上，健全有效的内部控制制度的主要作用有：保证会计信息的真实性和准确性，有效地防范企业经营风险，维护财产和资源的安全完整，促进企业的有效经营。

    随着2008年的《企业内部控制基本规范》和18项企业内部控制应用指引的颁布，国家电网公司加强了财务内控制度的自身建设，相应的地市供电公司应顺应形势、建章立制，不断提升内部控制管理水平，从自身业务处理的主要范围和会计基础工作的薄弱环节，寻找财务管理的“出血点、发热点”，提高治企水平，促进财务与业务合规合法的融合，从而促进公司健康、稳定地发展。

    一、坚持遵循内部牵制原则，实现岗位分离

    按照内部牵制原则，不能由一人处理会计事项的全过程。会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或多人一岗，应根据实际情况和工作需要，有计划地进行定期轮换。会计机构内部必须以书面形式建立岗位责任制，明确规定不同岗位的职责范围、工作内容和工作标准，做到定岗定员、明确分工、各司其职，使得不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

    二、坚持对原始凭证的审核校对，打牢会计基础

    加强对原始凭证的真实性、合法性、有效性的审核，有效地促进会计基础工作的开展，规避内外部检查的各种潜在风险。坚持严格管理银行预留印章和银行卡和档案交接制度，确保资金安全。

    三、坚持实行预算管理，提供科学的检验标准和考核依据

    预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，其范围涵盖公司安全生产、经营管理和基本建设的各个环节，包括公司的一切经营活动。其执行过程实现双重控制：通过指标控制来管理月度预算，又通过执行控制来确保所有收支在实际执行中按规定的审批流程、标准和权限进行。通过对经营活动的跟踪和按照市场变化及时修订预算指标，可以增强预算的执行效率，从而促进公司经济活动更好地发展。最后要坚持工程内控监督检查制度，确保工程项目全过程动态可控、能控、在控，提升工程管理效率和集约化水平。

    由此可见，在当前日益繁重的财务工作中只有坚持落实对内部控制制度的执行，完善内部控制制度体系、优化内部控制程序、研究内外部环境的变化，持续对其进行修改和完善，才能巩固财务工作的基础，进而提升公司企业内部控制建设和企业管理水平，为公司健康、持续发展提供重要的制度保障。内部控制作为企业自我调节和自我约束的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。一个公司如果没有一个行之有效的管理制度，公司运作必然会遭遇法律风险和经营风险。公司规模越大，其重要性越显